2023企业税种最新政策，全在这里！

（一）2023个税最新政策

3月1日个税申报开始后，依然还有部分人不知道2023年个税申报有两个新变化:第一个是就是家里有三岁以下婴幼儿照护的，这些费用每个月可以扣1000，除此以外还有一个个人养老金，就是如果你交了个人养老金，凭相关凭据每个月扣1000，这两个是今年新增的。

那么理论上扣个税呢，如果是个人申请，是一定要有身份证号码，没有身份证号码是不行的；但是有些时候如果企业去扣个税的话，没有身份证号码也可以缴了，因为这个是代扣的个人所得税，就一张票就能开出来，总之呢，你要交的钱总归有办法收的，相信我们的管理机关是有一定智慧的，该收的钱还是能收进去。

（二） 2023增值税最新政策

国家税务总局今年明确2023年的第一个文件，小规模纳税人增值税的政策，私底下还有很多人现在还搞不清楚，今天就重新梳理一下 ：普票开票率1%，开专票税率3%或1%，也就是说开票税率那一栏现在要1%，而不是免税了；第二个，2023年全年的月收入不超10万，季度收入不超过30万，免征增值税，这里的免征增值税仅仅指的是普票部分，专票不免。

但是这个十万三十万，它是你所有票种的合计，意思就是说专票、普票一个季度累计收入不超过30万，普票部分免征增值税，专票正常按1%去交好；如果季度普票+专票超过了30万呢？普票按1%征收，专票按照开票的税率缴纳。打个比方，季度内开票是30万，增值税是0，如果季度内开票是31万，那增值税就是3100,元，多开一万多交3100元的税，听明白了么？

第三个,如原来是按5%征收税率的，比做不动产租赁的，房产租赁行业是按5%征收的，那这种行业它现的优惠是你一个季度收入不超30万，也是免征增值税的，但是你开票是按票面税率选择5%。

以上是小规模，另外增对一般纳税人的，原来我们的服务性质行业开票是6%的，今年有一个增值税加计抵减的政策，比如生产性的服务业，服务性收入占总收入的比重超过50%，加计扣除5%，生活性服务业服务性质的收入超过全部收入的50%以上，加计扣除10%，这就是国家税务总局2023年第一号文件里给到我们的增值税的一些信。

这里顺便提一下小微企业的企业所得税政策，企业利润在300万以内的按照5%征收，超过300万全额按照25%征收，注意，这里是全额征收，也就是你超过一万要多交62.75万的税，为什么，接着看下面的内容。

（三）财税方法用得好，老板没烦恼

上面提到小微企业的企业所得税政策，有啥变化呢？之前企今年取消了0-100万增收2.5%这个业的应纳税所得额也就是公司产生的利润，在100万以内是按照2.5%来征收的梯度，改成在0到300万之间，按照5%的税率来征收；如果超过了300万，那就全额按25%来征收了。

根据新规，在征收范围一梯度内，多一万的企业利润就要多交六十几万的税，怎么回事？假设你公司今年利润正好300万，那么企业所的说就是12.5万；万一恰好是利润是301万呢，要交多少？75.25万！！多了一万的利润就多交了62.75万的利润。

（四）2023年企业享受残保金免征注意点

还有一个较前面两个优惠政策比较不被重视，就是企业享受残保金免征曾政策。根据2015年《残疾人就业保障金征收使用管理办法》发布，对残保金比例进行明确，大部分地域按照1.5%征收，同时明确了残保金计算公式。

原来2019年98号文件的规定是小微企业职工人数在30人以下的，暂免征收残保金，时间期限是2020年的1月1号到2022年的12月31号，这个政策去年底已经到期了，那么2023年我们应该注意什么呢？企业产生的残保金有办法减免吗？怎么样才能可以享受残保金的免征呢？

符合以下两个条件的可以去申请了，第一个是小微企业成立三年以内，第二个是职工人数在30人以下，必须同时满足才可以享受残保金的免征政策。如果说你是成立三年以上的小企业，那么2023年你也应该正常的申报缴纳参保金了。

说白了企业按比例雇佣残疾人就业是减免残保金的唯一方法。对于部分企业而言并不是节约成本最优方式，需要衡量用工成本、残保金缴纳额。若残保金缴纳额>用工成本，那么按比例雇佣残疾人减免残保金最佳；若残保金缴纳额<用工成本，那么缴纳残保金即可。