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2023企业税种最新政策,全在这里!

发布时间:2023-03-30|浏览次数:364

(一)2023个税最新政策

3月1日个税申报开始后,依然还有部分人不知道2023年个税申报有两个新变化:第一个是就是家里有三岁以下婴幼儿照护的,这些费用每个月可以扣1000,除此以外还有一个个人养老金,就是如果你交了个人养老金,凭相关凭据每个月扣1000,这两个是今年新增的。

那么理论上扣个税呢,如果是个人申请,是一定要有身份证号码,没有身份证号码是不行的;但是有些时候如果企业去扣个税的话,没有身份证号码也可以缴了,因为这个是代扣的个人所得税,就一张票就能开出来,总之呢,你要交的钱总归有办法收的,相信我们的管理机关是有一定智慧的,该收的钱还是能收进去。

(二) 2023增值税最新政策

国家税务总局今年明确2023年的第一个文件,小规模纳税人增值税的政策,私底下还有很多人现在还搞不清楚,今天就重新梳理一下 :普票开票率1%,开专票税率3%或1%,也就是说开票税率那一栏现在要1%,而不是免税了;第二个,2023年全年的月收入不超10万,季度收入不超过30万,免征增值税,这里的免征增值税仅仅指的是普票部分,专票不免。

但是这个十万三十万,它是你所有票种的合计,意思就是说专票、普票一个季度累计收入不超过30万,普票部分免征增值税,专票正常按1%去交好;如果季度普票+专票超过了30万呢?普票按1%征收,专票按照开票的税率缴纳。打个比方,季度内开票是30万,增值税是0,如果季度内开票是31万,那增值税就是3100,元,多开一万多交3100元的税,听明白了么?

第三个,如原来是按5%征收税率的,比做不动产租赁的,房产租赁行业是按5%征收的,那这种行业它现的优惠是你一个季度收入不超30万,也是免征增值税的,但是你开票是按票面税率选择5%。

以上是小规模,另外增对一般纳税人的,原来我们的服务性质行业开票是6%的,今年有一个增值税加计抵减的政策,比如生产性的服务业,服务性收入占总收入的比重超过50%,加计扣除5%,生活性服务业服务性质的收入超过全部收入的50%以上,加计扣除10%,这就是国家税务总局2023年第一号文件里给到我们的增值税的一些信。

这里顺便提一下小微企业的企业所得税政策,企业利润在300万以内的按照5%征收,超过300万全额按照25%征收,注意,这里是全额征收,也就是你超过一万要多交62.75万的税,为什么,接着看下面的内容。

(三)财税方法用得好,老板没烦恼

上面提到小微企业的企业所得税政策,有啥变化呢?之前企今年取消了0-100万增收2.5%这个业的应纳税所得额也就是公司产生的利润,在100万以内是按照2.5%来征收的梯度,改成在0到300万之间,按照5%的税率来征收;如果超过了300万,那就全额按25%来征收了。

根据新规,在征收范围一梯度内,多一万的企业利润就要多交六十几万的税,怎么回事?假设你公司今年利润正好300万,那么企业所的说就是12.5万;万一恰好是利润是301万呢,要交多少?75.25万!!多了一万的利润就多交了62.75万的利润。

(四)2023年企业享受残保金免征注意点

还有一个较前面两个优惠政策比较不被重视,就是企业享受残保金免征曾政策。根据2015年《残疾人就业保障金征收使用管理办法》发布,对残保金比例进行明确,大部分地域按照1.5%征收,同时明确了残保金计算公式。

原来2019年98号文件的规定是小微企业职工人数在30人以下的,暂免征收残保金,时间期限是2020年的1月1号到2022年的12月31号,这个政策去年底已经到期了,那么2023年我们应该注意什么呢?企业产生的残保金有办法减免吗?怎么样才能可以享受残保金的免征呢?

符合以下两个条件的可以去申请了,第一个是小微企业成立三年以内,第二个是职工人数在30人以下,必须同时满足才可以享受残保金的免征政策。如果说你是成立三年以上的小企业,那么2023年你也应该正常的申报缴纳参保金了。

说白了企业按比例雇佣残疾人就业是减免残保金的唯一方法。对于部分企业而言并不是节约成本最优方式,需要衡量用工成本、残保金缴纳额。若残保金缴纳额>用工成本,那么按比例雇佣残疾人减免残保金最佳;若残保金缴纳额<用工成本,那么缴纳残保金即可。

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