利用业务模式变革实现税负优化——兼谈财税合规的企业税收筹划

我们都知道，税收贯穿于企业整个业务经营流程中，而业务产生于合同，同样合同的大小也决定着税务。不同的业务模式和业务流程会带来不同的税收影响，也就是业务决定税务。这就要求我们企业需要合理架构业务模式，再能在业务流程的基础上进行节税操作。合理有效的业务模式必须基于企业自身优势,紧密结合市场环境、客户需求而定制。在定位、组织架构、流程、策略以及创新等方面进行设计和实施,需要管理层具有前瞻眼光和全面考量,这对企业发展至关重要。

合理架构业务模式,主要可以从以下几个方面进行:

1. 明确业务定位,包括确定目标客户群,理清企业的产品或服务定位,找到企业的竞争优势,助于企业选择更精准的业务模式。

2. 选择业务模式,如直接面向个人消费者的B2C模式,面向企业客户的B2B模式,平台化模式,选择一个或综合运用多种模式,要根据企业自身优势以及市场环境而定。

3. 建立组织架构,包括总部及各事业部门、分公司的垂直管理结构;也包括支持部门的水平协作结构。

4. 优化业务流程,简化业务流程,降低管理成本。重点优化与客户直接接触的前台流程和后台支撑流程,提高运营效率。

5. 实施差异化策略,针对不同客户群体实施差异化的营销策略和运营策略。在产品、价格、渠道等维度进行差异化,满足不同客户需求。

6. 不断优化和创新，根据市场变化和竞争状况,不断优化和创新业务模式。包括调整业务定位和范围,改进流程,开发新产品等。树立持续创新意识,熟练运用各种管理工具,实现业务模式优化升级。

这里举个业务决定税务的简单例子：某公司将自有建筑施工设备出租给他人使用，但是未配备相关操作人员，这种即属于有形动产租赁，一般纳税人增值税按照13%进行征税；而如果将这些设备出租给他人使用并配备相关操作人员的，这种即属于建筑服务，所以一般纳税人增值税按照9%进行征税。由此可见，业务模式不同，即税务关系处理不同。

而在税收政策已经明确的前提下如何利用这些政策合理架构呢？比如对于符合小微企业条件的企业其所得税最低可以达到5%。此时对于一些利润比较大的企业来讲是否可以考虑将自己主体公司的部分业务进行拆分，另外成立几个小微企业进行业务往来，这样将自己的所得税税负由25%降至5%呢？又或者利用税收园区的相关政策来转变业务模式从而达到节税需求呢？

比如在园区里面成立个体工商户来承接企业部分业务设计、研发、推广、销售等收入占比较大的部门，可拆分出去成立对应的个体户经营，可以省去之前对应公司缴纳完较高的企业所得税及股东分红税后再分红的收益。

，既能开票给相关企业，又能享受核定征收，核定下来个税仅为0.25%-1%，最后这个个体工商户的综合税负算上增值税也不超过2.06%，相当于开票240w最多缴纳4.94w的税。

也可以在税收园区单独成立有限公司来享受财政扶持政策，将原公司部分业务分包给园区企业进行开展，正常经营正常纳税，产生的税收都可以获得当地财政地方留存部分50%-80%的奖励扶持资金，相当于增值税实缴部分的20-35%，这些税款是不是可以当做企业的实际利润呢？省下的都是钱。

 

合理架构业务模式，既做到了业务真实，又可以合理合法的进行税收筹划，不必担心税务风险，这才是正常的节税操作。

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